Impostos sobre as Perdas das Opções do Mercado de Ações.
O tratamento tributário de suas perdas com opções de estoque depende do seu status de negociação.
Artigos relacionados.
1 Como iniciar sua própria empresa de investimentos 2 Como iniciar um negócio de negociação de ações e deduzir deduções fiscais 3 O volume da opção de chamada pesada indica bons ganhos? 4 Como negociar ações como um negócio doméstico.
O Internal Revenue Service avalia o impacto tributário das perdas de opções do mercado de ações de acordo com seu status de negociação e a mecânica da negociação de opções. Se você se qualificar com o IRS como comerciante profissional, você pode estruturar um negócio comercial como uma empresa unipessoal, parceria ou corporação. Se você cria uma corporação passiva, seus lucros e perdas são tributados em suas taxas individuais, evitando a dupla tributação visitada pelas corporações regulares. Se você adotar regras especiais para se tornar um comerciante "mark-to-market", você pode deduzir as perdas comerciais até sua receita ordinária total.
Princípios Básicos da Opção.
Um comprador de opção de compra tem o direito de comprar 100 ações da ação subjacente por um preço especificado - o preço de exercício - na ou antes da data de validade da chamada. O vendedor de chamadas cobra o preço da chamada, ou premium, do comprador da chamada e concorda em entregar as 100 ações de ações se o proprietário da chamada exercer sua opção. Uma opção de venda é semelhante, exceto que é o direito de vender ações em vez de comprá-las. Os lançamentos e chamadas têm seu próprio valor comercial e podem ser comprados e vendidos de forma rentável sem a necessidade de exercê-los.
Perdas para compradores de opções.
Um comprador de opção pode receber um benefício fiscal para o prémio pago. O prémio é a exposição máxima à perda do comprador. Mesmo que a opção expire sem valor, o comprador não perde dinheiro adicional no comércio. Se você exercer uma opção de compra, adicione o custo da chamada ao custo das ações que você compra - isso irá reduzir qualquer ganho subseqüente quando você vender as ações. Se você exercer uma opção de venda, subtraia o prêmio da venda do produto que você recebe de vender suas ações - isso reduzirá seu ganho tributável. Se você decidir vender sua opção, subtraia o prêmio que pagou originalmente do preço de venda para calcular seu ganho ou perda líquida. Em todos os casos, a opção premium reduz seu passivo tributário, seja cortando um ganho corrente ou futuro ou criando uma perda.
Perdas para vendedores de opções.
O prémio que você recebe para venda, ou "shorting", uma opção não é tributável até expirar a opção, é exercido, é compensado ou marcado para o mercado. Se a opção expirar sem valor, registre o prêmio que você recebeu como lucro. Se o comprador exercer uma opção de compra contra você, você deve vender ações ao comprador no preço de exercício. Adicione o prêmio de chamada ao seu produto de venda - seu lucro ou perda depende do preço que pagou pelas ações que vende ao comprador. Se um comprador exercer uma opção de venda contra você, subtrai o prêmio que você recebeu do custo do estoque que você está obrigado a comprar. Seu lucro ou perda dependerá do preço no qual você eventualmente vende as ações que você colocou. Se você compensar sua opção - fechando sua posição de opção curta comprando uma opção idêntica - subtraia o prêmio que pagou pela compra da opção de compensação do prêmio que você recebeu de escrever a opção original - o resultado é o seu lucro ou prejuízo líquido.
Perdas Ordinárias.
O Título 26 da Seção 475 do Internal Revenue Code descreve como um "revendedor", como um negócio de negociação diária, pode adotar a contabilidade de mercado para tratar os resultados da negociação como receita ordinária e não como ganhos e perdas de capital. A regra mark-to-market exige que você trate todos os valores mobiliários, tais como opções de compra de ações, que você segure no último dia do ano, como se você tivesse vendido e recomprado no mesmo dia, criando assim um evento relacionado a impostos. As empresas comerciais que adotam esta regra podem deduzir as perdas ordinárias contra a renda ordinária e adiar ou atrasar quaisquer perdas excessivas.
Perdas de Capital.
Se um comerciante se recusar a adotar a contabilidade do mark-to-market, as perdas são tratadas como perdas de capital e podem ser usadas para compensar ganhos de capital e até US $ 3.000 de renda ordinária. Você pode transportar perdas de capital não utilizadas para compensar ganhos e receitas nos anos futuros.
Referências (3)
Recursos (3)
Sobre o autor.
Com sede em Chicago, Eric Bank tem escrito artigos relacionados a negócios desde 1985 e artigos de ciência desde 2010. Seus artigos apareceram na & # 34; PC Magazine & # 34; e em inúmeros sites. Ele possui um B. S. em biologia e um M. B.A da New York University. Ele também possui um M. S. em finanças da Universidade DePaul.
Créditos fotográficos.
Comstock / Comstock / Getty Images
Mais artigos.
Como negociar opções como um negócio.
Como calcular ações de negociação para fins fiscais.
Como posso praticar no mercado de ações?
Como estabelecer preços de ações para uma empresa privada.
Impostos de arquivamento na negociação de commodities.
Impostos sobre mercadorias.
Todos os anos que você negociar commodities, você terá que reivindicar quaisquer lucros em seus impostos. Não se desespere; Deve ser um processo indolor, uma vez que você conheça os formulários que precisa usar.
Esta peça fornece um resumo rápido dos problemas de tributação quando se trata de negociação de commodities e, em seguida, orienta você através de um exemplo de cálculos para o seu retorno de imposto.
Impostos sobre o comércio de commodities.
Você deve receber um formulário 1099-B do seu corretor antes de 31 de janeiro.
Este formulário indicará seus lucros e perdas do comércio de commodities do ano anterior. Subtraia as perdas dos lucros e isso dará seus ganhos de capital. Existem taxas de impostos federais favoráveis para commodities, uma vez que são tributadas a 60% de ganhos de capital de longo prazo e 40% de ganhos de capital de curto prazo. Os ganhos de longo prazo são limitados a 15% e os ganhos de curto prazo são tributados à sua alíquota de imposto ordinário, que depende do seu rendimento ajustado. Você não precisa se preocupar em contabilizar e listar cada troca individual em suas declarações de imposto. Você só precisa saber o seu lucro líquido ou perda.
Exemplo típico para depósito de impostos na negociação de mercadorias.
Vamos presumir que você negociou futuros o ano todo e calcula que você fez um lucro de US $ 5.000 no ano. Para ter certeza, você espera receber seu formulário 1099-B do seu corretor. Este é provavelmente intitulado - 1099-B Receitas de Transações de Câmbio de Corretor e Barter. Ele irá listar seus lucros e perdas para o ano.
Você precisará então usar um Formulário IRS 6781 - Ganhos e Perdas da Seção 1256 Contratos e Straddles. Commodities e futuros são considerados 1256 Contratos para fins de IRS. Na linha 1, você entrará seus ganhos e perdas no formulário 1099-B. Continue o formulário onde você adiciona os lucros e perdas para obter um número final.
Por exemplo, esse número pode ser um lucro de US $ 5.000. As commodities são marcadas para o mercado no final do ano. Isso significa que mesmo que você tenha posições em aberto, elas serão calculadas como lucros e perdas, como se fossem posições fechadas usando o preço no último dia do ano.
Agora, você tem que calcular os ganhos de capital. As commodities têm um tratamento fiscal um pouco mais preferencial do que as ações. Com commodities, 60% dos ganhos são tratados como ganhos de capital de longo prazo e 40% são tratados como ganhos de capital de curto prazo. Não importa a quantidade de tempo que você manteve os contratos, é assim que eles são tributados. Com as ações, qualquer item com menos de 12 meses é considerado ganho de capital de curto prazo e tributado a qualquer taxa apropriada para a faixa de imposto. As mais-valias de longo prazo são limitadas a 15%, o que é muito mais favorável para aqueles com renda mais alta.
Siga as linhas 8 e 9 e calcule seus ganhos de capital. Neste exemplo, na linha 8 você multiplicaria 5.000 x 40% & # 61; US $ 2.000. Na linha 9, você multiplicaria US $ 5.000 x 60% & # 61; US $ 3.000. Em seguida, você conecta esses números ao seu Formulário da Tabela D - Ganhos e Perdas de Capital. Depois que a planilha do Schedule D for concluída, você transfere os números para o seu Formulário 1040 e você está pronto!
Há algumas questões mais profundas que dizem respeito aos impostos de depósito para negociação de commodities, mas vou apenas dar-lhe uma visão geral rápida. As informações acima para impostos sobre commodities devem abranger a maioria das pessoas que não comercializam estritamente para ganhar a vida.
Status do imposto do comerciante.
Existem algumas questões favoráveis para aqueles que podem reivindicar status fiscal do comerciante. Para se qualificar para o status fiscal do trader, você deve ser um trader de período integral, não um operador de meio período que não negocie todos os dias e tenha um emprego de período integral.
Com um status fiscal de comerciante, você pode reivindicar suas perdas e despesas “comerciais” como perdas ordinárias e elas podem ser deduzidas diretamente de sua renda. Além disso, as perdas não estão sujeitas ao máximo de US $ 3.000 em perdas de capital. Outra grande vantagem é que se você fez muito dinheiro negociando no ano anterior e perdeu muito no ano seguinte, você pode voltar e emendar o ano anterior, deduzindo as enormes perdas.
Isso permite que você obtenha um reembolso no ano anterior, onde você pagou muitos impostos.
Política fiscal pode mudar consultar um profissional.
Tenha sempre em mente que a política fiscal pode mudar no nível federal e local. Portanto, é sempre aconselhável consultar um profissional de imposto que é um CPA para ajudá-lo a preparar e arquivar retornos para se certificar de que você está em plena conformidade com a lei, aproveitando todos os benefícios permitidos sob o código tributário.
Veja aqui Como Deduzir Suas Perdas de Ações de sua Conta Fiscal.
Em um mundo perfeito, você nunca teria perdas no mercado de ações. Todos os seus investimentos seriam extremamente lucrativos e você nunca cairia nem mesmo $ 1. Infelizmente, normalmente não funciona dessa maneira, nem mesmo Warren Buffett. No entanto, uma nota reconfortante para lembrar quando você experimenta uma perda é que as perdas podem ser aplicadas para reduzir sua conta de imposto de renda geral. Para obter o benefício fiscal máximo, você deve deduzi-los estrategicamente da maneira mais eficiente em termos fiscais.
Perdas no mercado de ações são perdas de capital; eles também podem ser referidos, de forma um tanto confusa, como perdas de ganhos de capital. Por outro lado, os lucros do mercado de ações são ganhos de capital. De acordo com a legislação tributária dos EUA, os únicos ganhos ou perdas de capital que podem afetar sua conta de imposto de renda são ganhos ou perdas de capital "realizados". Alguma coisa se torna "realizada" quando você vende. Assim, uma perda de estoque só se torna uma perda de capital realizada depois de vender suas ações. Se você continuar segurando a ação perdedora no novo ano fiscal, ou seja, após 31 de dezembro, não pode ser usado para criar uma dedução fiscal para o ano antigo.
Embora a venda de qualquer bem que você possui pode criar um ganho ou perda de capital, para fins fiscais, as perdas de capital realizadas são usadas para reduzir sua conta de imposto somente se o bem vendido for possuído para fins de investimento. Os estoques se enquadram nessa definição, mas nem todos os ativos o fazem. Por exemplo, se você vende uma coleção de moedas por menos do que pagou por isso, isso não cria uma perda de capital dedutível (irritante, pois se você vende a coleção com lucro, o lucro é um lucro tributável).
Determinando Perdas de Capital.
As perdas de capital são divididas em duas categorias, da mesma forma que os ganhos de capital são: curto prazo e longo prazo. Perdas de curto prazo ocorrem quando o estoque vendido foi mantido por menos de um ano. As perdas de longo prazo ocorrem quando o estoque foi mantido por um ano ou mais. Esta é uma distinção importante porque as perdas e os ganhos são tratados de forma diferente, dependendo se forem de curto ou longo prazo.
Para calcular para fins de imposto de renda, o valor de sua perda em capital para qualquer investimento em ações é igual ao número de ações vendidas, vezes a base do custo ajustado por ação, menos o preço total de venda. O preço de base do custo, que se refere ao fato de fornecer a base a partir da qual os ganhos ou perdas subseqüentes são calculados, suas ações são o total do preço de compra mais quaisquer taxas, como taxas de corretagem ou comissões.
O preço base de custo deve ser ajustado se, durante o período de propriedade do estoque, houver um desdobramento de ações. Nesse caso, você precisa ajustar a base de custo de acordo com a magnitude da divisão. Por exemplo, um desdobramento de ações de 2 para 1 exige a redução da base de custo para cada ação em 50%.
Dedução de Perdas de Capital.
"Você pode usar perdas de capital (perdas de ações) para compensar ganhos de capital durante um ano tributável", disse o CFP Daniel Zajac do Simone Zajac Wealth Management Group. "Ao fazê-lo, você pode remover alguns rendimentos de sua declaração de imposto. Se você não possui ganhos de capital para compensar a perda de capital, você pode usar uma perda de capital como compensação para a receita ordinária, até US $ 3.000 por ano. (Se você tiver mais de US $ 3.000, será transferido para futuros exercícios fiscais.) "(Para mais informações, consulte: Prós e contras da cobrança anual de perdas fiscais).
Para deduzir as perdas no mercado de ações, você deve preencher o Formulário 8949 e o Anexo D para sua declaração de imposto. (O Schedule D é um formulário relativamente simples e permitirá que você veja o quanto você economizará. Se você deseja obter mais informações do IRS, leia a Publicação 544). As perdas de capital de curto prazo são calculadas contra ganhos de capital de curto prazo, se houver, na Parte I do Formulário 8949 para chegar ao ganho ou perda líquida de capital de curto prazo. Se você não tivesse ganhos de capital de curto prazo para o ano, a rede é um número negativo igual ao total de suas perdas de capital a curto prazo.
Na Parte II do Formulário 8949, seu ganho ou perda líquida de capital de longo prazo é calculado subtraindo-se quaisquer perdas de capital de longo prazo de quaisquer ganhos de capital de longo prazo. O próximo passo é calcular o ganho ou a perda total de capital líquido do resultado da combinação do ganho ou perda de capital de curto prazo e o ganho ou perda de capital de longo prazo. Esse número é inserido no formulário da Tabela D. Por exemplo, se você tem uma perda de capital líquida de curto prazo de US $ 2.000 e um ganho de capital líquido de longo prazo de US $ 3.000, então você é apenas responsável pelo pagamento de impostos sobre o ganho de capital líquido global de US $ 1.000.
Se o valor líquido total entre ganhos e perdas de capital a curto e longo prazo for um número negativo, representando uma perda de capital total, então essa perda pode ser deduzida de outros rendimentos tributáveis reportados, até o montante máximo permitido pela Receita Federal. Serviço (IRS). A partir de 2018, como mencionado acima, o montante máximo que pode ser deduzido de sua receita total é de US $ 3.000 para alguém cujo status de depósito de impostos é casado, arquivando em conjunto. Para alguém que é solteiro ou casado, mas arquivando separadamente, a dedução máxima é de US $ 1.500. Se a sua perda líquida de ganhos de capital for maior do que o valor máximo, você poderá transportá-la para o próximo ano fiscal. O valor da perda que não foi deduzida no ano anterior, acima do limite, pode ser aplicado sobre os ganhos de capital e o lucro tributável do ano seguinte. O restante de uma perda muito grande - por exemplo, US $ 20.000 - poderia ser transferido para exercícios fiscais subsequentes, e aplicado até o montante máximo dedutível por ano até a perda total ser aplicada.
É necessário manter registros de todas as suas vendas. Dessa forma, se você continuar a deduzir sua perda de capital por muitos anos, você pode provar ao IRS que, de fato, teve uma perda total de um montante muito acima do limite de US $ 3.000.
Um caso especial: empresas falidas.
Se você possui ações que se tornaram inúteis porque a empresa faliu e foi liquidada, então você pode ter uma perda total de capital sobre as ações. No entanto, o IRS quer saber em que base o valor da ação foi determinado como zero ou sem valor. Portanto, você deve manter algum tipo de documentação do valor zero do estoque, bem como a documentação de quando ele se tornou inútil. Basicamente, qualquer documentação que mostre a impossibilidade da ação oferecer qualquer retorno positivo é suficiente. Documentação aceitável mostra a inexistência da empresa, cancelamento de certificados de ações ou prova de que o estoque não é mais negociado em qualquer lugar. Algumas empresas que vão à falência permitem que você as venda de volta por um centavo. Isso prova que você não tem mais interesse acionário na empresa e documenta o que é essencialmente uma perda total.
Considerações na dedução de perdas de estoque.
Sempre tente tirar suas perdas de ações dedutíveis de impostos da maneira mais eficiente possível para obter o benefício fiscal máximo. Para fazer isso, pense nas implicações tributárias de várias perdas que você possa deduzir. Com todas as deduções, é importante estar familiarizado com as leis ou regulamentos que podem dispensar você de ser elegível para usar essa dedução, bem como qualquer lacunas que poderiam beneficiar você.
Como as perdas de capital de longo prazo são calculadas com a mesma taxa de imposto mais baixa que as mais-valias de longo prazo, você obtém uma dedução líquida maior por ter perdas de capital de curto prazo. Portanto, se você tem dois investimentos em ações que mostram perdas aproximadamente iguais, uma que você possui há vários anos e outra que você possui há menos de um ano, então você pode optar por receber ambas as perdas, se quiser realizar apenas uma das ações. perdas, vender as ações que você possui por menos de um ano é mais vantajoso, uma vez que a perda de capital é calculada pela maior taxa de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo.
Em geral, é melhor tomar as perdas de capital no ano pelas quais você é sujeito a impostos por ganhos de curto prazo, ou um ano em que você tem zero ganhos de capital, porque isso resulta em economia em sua alíquota total de imposto de renda comum. Não tente vender um direito de ações no final do ano para obter uma dedução fiscal, e depois comprá-lo de volta no ano novo. Se você vender uma ação e, em seguida, recomprá-la no prazo de 60 dias, o IRS considera isso uma "venda de lavagem", e a venda não é reconhecida para fins fiscais.
Você não pode deduzir as perdas de capital se vendeu o estoque para um parente. Isso é para desencorajar as famílias de aproveitar a dedução de perda de capital. (Para mais, veja: O que você precisa saber sobre ganhos e impostos de capital.)
Sua faixa de imposto de renda é importante. Para o ano fiscal de 2017, se você estiver na faixa de imposto de 10 ou 15%, você não é responsável por quaisquer impostos sobre ganhos de capital. Portanto, você não precisa se preocupar em compensar esses ganhos com perdas de capital. Se você cair nesse suporte de imposto e ter perdas de ações para deduzir, eles irão contra a receita ordinária.
The Bottom Line.
Enquanto você tiver que pagar impostos sobre seus lucros no mercado de ações, é importante saber aproveitar as perdas de investimento também. As perdas podem ser um benefício se você deve impostos sobre quaisquer ganhos de capital - mais, você pode carregar a perda para ser usada nos próximos anos.
A forma mais eficaz de usar as perdas de capital é deduzi-las da sua renda ordinária. Você paga uma taxa de imposto mais alta em renda ordinária do que em ganhos de capital, então faz mais sentido deduzir essas perdas contra ela. Também é benéfico deduzi-los contra ganhos de curto prazo, que têm uma taxa de imposto muito maior do que os ganhos de capital de longo prazo. Além disso, sua perda de capital de curto prazo deve primeiro compensar um ganho de capital de curto prazo antes que ele possa ser usado para compensar um ganho de capital de longo prazo.
Independentemente das implicações fiscais, o resultado final sobre se você deve vender um investimento em ações perdedoras e, assim, realizar a perda deve ser determinado se, após uma análise cuidadosa, você espera que a ação retorne à lucratividade. Se você ainda acredita que o estoque acabará por chegar em você, então provavelmente não é justo vender apenas para obter uma dedução fiscal. No entanto, se você determinar sua avaliação original do estoque simplesmente se equivocou e não espera que ele se torne um investimento rentável, então não há motivo para continuar a manter, quando você pode usar a perda para obter uma quebra de impostos.
No comments:
Post a Comment